Welk btw-tarief geldt op een aanbouw en op de arbeid?
Op de bouw van een aanbouw, materiaal en arbeid samen, geldt het algemene btw-tarief van 21 procent, omdat een aanbouw voor de omzetbelasting als nieuwe bouw geldt. Alleen voor het aanbrengen van isolatiemateriaal aan de bestaande gebouwschil van een woning ouder dan twee jaar geldt sinds 1 januari 2023 een verlaagd tarief van 9 procent, en dat geldt alleen voor de arbeidskosten van die specifieke isolatiewerkzaamheden.
Waarom valt een aanbouw onder het algemene tarief?
Omdat de Wet op de omzetbelasting 1968 het lage tarief van 9 procent voor werk aan woningen beperkt tot specifieke, met naam genoemde werkzaamheden aan een bestaande woning, en de bouw van nieuwe vloeroppervlakte daar niet onder valt. Een aanbouw voegt nieuwe ruimte toe aan de woning en telt daarmee als nieuwbouw voor de omzetbelasting, ongeacht dat de rest van het huis al bestaat.
Dat geldt voor het hele traject: de fundering, de wanden en het dak, de kozijnen en de afwerking van de nieuwe ruimte vallen allemaal onder het algemene tarief van 21 procent, zowel op het materiaal als op de arbeid. Een aannemer die op een offerte voor een volledige aanbouw een laag tarief rekent, moet daar een specifieke reden voor kunnen aangeven.
Wat houdt de uitzondering voor isolatie in?
Sinds 1 januari 2023 geldt een verlaagd tarief van 9 procent op de arbeidskosten van het aanbrengen van isolatiemateriaal aan de gebouwschil van een woning die op dat moment ouder is dan twee jaar. Het gaat om de arbeid bij isolatiewerk aan bestaande bouwdelen, zoals de bestaande spouwmuur, het bestaande dak of de bestaande vloer van het huis waar de aanbouw tegenaan komt, niet om de nieuwe schil van de aanbouw zelf.
Het materiaal blijft in die situatie onder het algemene tarief vallen; alleen de arbeidskosten van het isoleren zelf komen voor het lage tarief in aanmerking. Welke Rc-waarde voor nieuwe bouwdelen sowieso verplicht is, staat los van dit btw-onderscheid in het Besluit bouwwerken leefomgeving.
Hoe zorgt u dat de factuur het juiste tarief toont?
Door de aannemer te vragen isolatiewerk aan de bestaande woning, als dat onderdeel van het project is, als aparte post met een eigen tariefaanduiding op de factuur te zetten. Staat alles onder één post met één tarief, dan is achteraf niet meer na te gaan of het lage tarief terecht wel of niet is toegepast.
Een aannemer die regelmatig met deze uitzondering werkt, splitst dat doorgaans vanzelf op de offerte en de factuur. Twijfelt u of een onderdeel van uw project ervoor in aanmerking komt, leg die vraag dan voor voordat de factuur wordt opgesteld, niet erna.
Verandert het btw-tarief per jaar?
De tarieven en de precieze voorwaarden van een regeling zoals de isolatie-uitzondering worden per Belastingplan vastgesteld en kunnen van jaar tot jaar wijzigen. Wat voor het jaar van uw aanvraag of uw offerte geldt, is het uitgangspunt, niet wat er een jaar eerder of later gold.
Bij twijfel over de actuele stand van een specifiek tarief is de Belastingdienst of uw aannemer, die de regeling voor lopende projecten toepast, de aangewezen bron. Dat voorkomt dat een verouderde aanname in uw offerte terechtkomt.
Veelgestelde vragen
Geldt het lage tarief ook voor het isolatiemateriaal zelf?
Nee, de uitzondering geldt alleen voor de arbeidskosten van het aanbrengen van isolatiemateriaal aan een bestaand bouwdeel. Het materiaal zelf blijft onder het algemene tarief van 21 procent vallen.
Kan ik als particulier de btw op een aanbouw terugvragen?
Nee, dat recht bestaat voor ondernemers die de aanbouw zakelijk gebruiken, niet voor een particuliere eigenaar die in de woning woont. Voor een gewone woonaanbouw blijft de btw onderdeel van de aanneemsom.
Verhoogt een lager btw-tarief op isolatie ook de waarde van mijn woning?
Het btw-tarief zelf zegt niets over de waarde; het is alleen een fiscale regel over hoeveel belasting er op de arbeid zit. Wat een aanbouw voor de waarde van uw woning betekent, staat in hoe verhoogt een aanbouw de waarde van uw woning en de WOZ-waarde.